Определение места реализации услуг, оказываемых казахской организации.
Доброго времени суток, уважаемые форумчане!
Мы заключили договор с казахской организацией на проведение инжиниринговых работ по разработке технологии использования циркуляционной воды для объекта, находящегося на территории Казахстана. В договоре указали, что работы НДС не облагаются.
Согласно протоколу от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» НДС с услуг платится исходя из места реализации, место реализации определяется:
«…1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;…»
У меня вопрос: действует ли это положение протокола, если в договоре указано, что: «Местом проведения работ по настоящему договору является Российская Федерация, город Н-ск»?
Мы заключили договор с казахской организацией на проведение инжиниринговых работ по разработке технологии использования циркуляционной воды для объекта, находящегося на территории Казахстана. В договоре указали, что работы НДС не облагаются.
Согласно протоколу от 11 декабря 2009 года «О порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» НДС с услуг платится исходя из места реализации, место реализации определяется:
«…1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
4) налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:
консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;…»
У меня вопрос: действует ли это положение протокола, если в договоре указано, что: «Местом проведения работ по настоящему договору является Российская Федерация, город Н-ск»?
Comments
-
Действует, но в договоре нужно указывать не "без НДС", а "НДС 0%".Цитата:"Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:налогоплательщиком (плательщиком) этого государства приобретаются:… инжиниринговые … услуги …;"У вас приобретатели услуг же казахстанские товарищи? Значит все верно!
-
Цитата: Действует, но в договоре нужно указывать не "без НДС", а "НДС 0%".
0%?!! Эта ставка применяется в том случае, когда её подтверждать надо! А в нашем же случае - всё однозначно, место реализации - РК, НДС в РФ не платится (по протоколу). Вот только строчка в договоре - не спровоцирует разночтения? -
Цитата: Цитата: Действует, но в договоре нужно указывать не "без НДС", а "НДС 0%".0%?!! Эта ставка применяется в том случае, когда её подтверждать надо! А в нашем же случае - всё однозначно, место реализации - РК, НДС в РФ не платится (по протоколу). Вот только строчка в договоре - не спровоцирует разночтения?
Стоп!
Natycuk, Вы не правы!
Ставки 0% по услугам (кроме перевозки и т.п.) не существует.
В данном случае, как абсолютно правильно заметила Елена Карабанова, для целей НДС услуги считаются оказанными на территории Казахстана, поэтому российского НДС не существует. Вообще! Даже по нулевой ставке.
По поводу строчки в договоре: спорно, конечно, но думаю, что нет.
Потому как одно дело место оказания услуг вообще, а другое - порядок налогообложения.
Кстати, Вы учтите, что, по-хорошему, казахи с Вас должны удержать свой НДС (они же у себя там будут налоговыми агентами, казахский налоговый кодекс очень похож на наш), а Вам перечислить оплату за вычетом этой удержанной суммы.Удачи! -
Цитата: Кстати, Вы учтите, что, по-хорошему, казахи с Вас должны удержать свой НДС (они же у себя там будут налоговыми агентами, казахский налоговый кодекс очень похож на наш), а Вам перечислить оплату за вычетом этой удержанной суммы.
Вот как и думала, есть тут подводный камень! Они нам, я так понимаю, всё перечислят (про НДС речь вообще не заходила. Они даже строчку с местом реализации РФ попросили включить в договор, чтоб не возникло налога на нерезидента). Нам-то что! Ведь, если они поступят "не по кодексу РК" - мы же не будем за них ответственны? -
Пардон, вы Игорь, как всегда правы!
-
Ох, нехорошая строчка в договоре! Как бы она не спровоцировала спор с налоговиками. А то, что казахи будут ссылаться на эту строчку, чтобы "обойти" свой НК, для наших налоговиков будет, как "флаг в руки"...
Успехов!
